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Qual é o "imposto de morte"?

Qual é o "imposto de morte"?

Em poucas palavras

Ninguém vive para sempre, mas algumas pessoas podem estar sujeitas a um imposto final sobre seus ativos. Não importa se você está herdando algum dinheiro de um parente que morreu ou imaginando se seus herdeiros talvez precisem se preocupar com impostos de herança um dia, eis o que você deve saber sobre o imposto federal imobiliário e impostos estaduais semelhantes.


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A verdade é que a maioria das pessoas nunca terá que se preocupar com o imposto federal imobiliário – muitas vezes chamado de "imposto de morte". De fato, menos de 0,1% de todas as pessoas que faleceram em 2018 (mais de 2,8 milhões morreram). em 2017, os relatórios do CDC) estão sujeitos ao imposto sobre imóveis, de acordo com uma análise do Centro de Política Fiscal dos dados do IRS.

Mas se você acaba recebendo ou dando fim a uma grande propriedade, ou apenas quer para definir sua mente à vontade sobre uma herança menor, compreender como funciona o imposto sobre a propriedade pode ajudar.


Qual é o imposto de morte? é um nome informal para o imposto federal imobiliário. O termo também é usado às vezes para descrever impostos sobre heranças ou propriedades cobradas por um estado. O IRS diz que o imposto federal sobre imóveis é um imposto sobre o seu direito de transferir a propriedade (como contas bancárias, imóveis ou outros tipos de ativos) quando você morre

“É o último pedágio em sua saída desta vida que o O governo impõe a você ”, diz Mark Misselbeck, um CPA e principal de impostos em Katz Nannis e Solomon, com sede em Massachusetts.

O imposto sobre imóveis também está intimamente ligado ao imposto federal sobre doações, que considera quaisquer doações tributáveis. 1977)

A maioria dos americanos provavelmente não precisa se preocupar com o patrimônio federal ou impostos sobre doações. Isso porque a legislação tributária federal permite que as propriedades excluam uma determinada quantia em um ano fiscal até um certo limite (US $ 11,4 milhões para 2019) de estar sujeita ao imposto sobre imóveis.

E se o herdeiro for um cônjuge, a propriedade é A herança pode não estar sujeita ao imposto imobiliário. A dedução conjugal de 100% geralmente permite que os cônjuges sobreviventes herdem sem pagar o imposto de propriedade, não importa o tamanho da propriedade.

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Quem paga o imposto sobre a morte?

É importante entender que os impostos sobre a morte são pagos pelas propriedades, e não pelos herdeiros que herdaram bens da propriedade, porque a Receita Federal não considera as heranças como renda tributável na maioria dos casos.

Mas a renda que a pessoa falecida (referida como "falecida") tinha o direito de receber, mas que foi recebida pelo seu herdeiro, poderia estar sujeita a impostos imobiliários e o herdeiro. O herdeiro poderia reivindicar uma dedução em sua própria declaração de imposto sobre o imposto de propriedade pago sobre a renda pós-morte – no entanto, para fazer isso, eles teriam que receber a dedução no mesmo ano em que recebessem a parte da herança.

Se você herdar uma propriedade que mais tarde lhe dará dinheiro, a receita recebida dessa propriedade será tributável. Por exemplo, se você herdar uma propriedade alugada que posteriormente gera receita de aluguel ou ações que pagam dividendos, você poderá enfrentar uma conta de imposto referente a essa receita.

Lembre-se, porém, de que o imposto imobiliário se aplica apenas quando uma pessoa morre e bens e presentes tributáveis ​​ao longo da vida são mais do que o valor limite. Isso exigiria que seu espólio arquivasse uma declaração de imposto de propriedade e fosse responsável por quaisquer obrigações fiscais acima desse limite.

A lei de reforma tributária federal aprovada em dezembro de 2017 duplicou o valor da isenção de impostos de US $ 5 milhões para US $ 10 milhões (indexados para inflação para US $ 11,4 milhões em 2019). Mas o aumento feito pela Lei de Cortes e Empregos de Imposto é temporário, aplicando-se apenas a anos fiscais entre 31 de dezembro de 2017 e 1º de janeiro de 2026. Isso significa que o valor limite deverá mudar no final de 2025, a menos que o Congresso. atua para estender o aumento ou alterá-lo de alguma outra forma.

Quanto é o imposto sobre a propriedade?

Quanto imposto uma propriedade deve pagar depende de vários fatores.

Geralmente, o IRS calcula o valor dos ativos transferidos, incluindo imóveis, com base no atual justo valor de mercado desses ativos. Isso pode não ser necessariamente o mesmo valor que a pessoa falecida paga pelos ativos ou seu valor quando o falecido os adquiriu pela primeira vez.

O estado também pode fazer alguns ajustes, incluindo deduções de hipotecas devidas em imóveis incluídos no espólio, dívida, despesas administrativas, perdas durante a administração da propriedade e muito mais.

Depois de calcular a parte tributável da propriedade, as alíquotas aplicáveis, variando de 18% a 40%, são aplicadas ao imposto imobiliário. suporte a quantidade cai em. Por exemplo, se a parte tributável da propriedade for US $ 20.000, você será taxado em 18% pelos primeiros US $ 10.000 e, em seguida, 20% nos próximos US $ 10.000, totalizando US $ 3.800 em impostos.

E quanto ao imposto sobre doações?

Além de calcular o valor de seus ativos quando você morre, o imposto sobre a herança também considera o valor dos presentes tributáveis ​​da sua vida. Se você der a alguém propriedade (incluindo dinheiro), ou permitir que alguém use a renda de sua propriedade, sem esperar algo de valor pelo menos igual em troca, o IRS considera que um presente.

O imposto sobre doações também tem uma isenção ou limite quantidade, mas é em uma base anual. Em 2018 e 2019, por exemplo, você pode doar até US $ 15.000 por destinatário sem que o valor seja tributável. Outros presentes são considerados não tributáveis ​​e podem ser excluídos, incluindo o seguinte:

  • Presentes para seu cônjuge
  • Presentes para instituições de caridade
  • Presentes para uma organização política para seu uso
  • Despesas escolares ou médicas pagas diretamente a uma instituição educacional ou instituição médica em nome de outra pessoa

Quaisquer presentes além dessas exclusões contam para os presentes tributáveis ​​da sua vida.

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